Примiтки до фiнансової звiтностi
Приватного Акцiонерного Товариства Акцiонерної Страхової Компанiї«Скарбниця»
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року
1. Iнформацiя про Товариство
Приватне Акцiонерне Товариство Акцiонерна Страхова Компанiя «Скарбниця» («Товариство») (код ЄДРПОУ 13809430) зареєстроване 16 квiтня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України.
Мiсцезнаходження Товариства: 79005. м. Львiв, вул.,Саксаганського , буд. 5
Основним видом дiяльностi Товариства є надання послуг iз видiв страхування iнших нiж страхування життя згiдно отриманих лiцензiй. Товариство має 16 лiцензiй , виданих Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України,з яких – 9 лiцензiй на здiйснення добровiльних видiв страхування та 7лiцензiй на здiйснення обов’язкових видiв страхування.
Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2015 р. складала 64 осiб.
Акцiонерами Товариства є юридична та фiзичнi особи, зареєстрованi на територiї України.
2. Загальна основа формування фiнансової звiтностi
2.1. Достовiрне подання та вiдповiднiсть МСФЗ
Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрно подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2015 року, що офiцiйно оприлюдненнi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.
Пiдготовлена Товариством фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змiн, внесених РМСБО станом на 01 сiчня 2015 року, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, достовiрної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї.
При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протирiчать вимогам МСФЗ
2.2. Валюта подання звiтностi та функцiональна валюта, ступiнь округлення
Валюта подання звiтностi вiдповiдає функцiональнiй валютi, якою є нацiональна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цiлих тисяч.
2.3. Припущення про безперервнiсть дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов’язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

2.4. Звiтний перiод фiнансової звiтностi
Звiтним перiодом, за який формується фiнансова звiтнiсть, вважається календарний рiк, тобто перiод з 01 сiчня по 31 грудня 2015 року.
3. Суттєвi положення облiкової полiтики
Бухгалтерський облiк передбачає процес визнання конкретної статтi Балансу (Звiту про фiнансовий стан), основними елементами якого є активи, зобов'язання та капiтал.
За наявностi iнших умов, необхiдних для визнання активу чи зобов'язання Товариства, визначених МСБО, (таких як виникнення активiв i зобов'язань внаслiдок минулих подiй, збiльшення чи зменшення, вiдповiдно, майбутнiх економiчних вигод), необхiдною умовою визнання активiв i зобов'язань в балансi є оцiнка, тобто можливiсть визначення грошової суми, в якiй елементи балансу мають бути вiдображенi у звiтностi.
Своєчасна i об'єктивна оцiнка (переоцiнка) активiв, зобов'язань та прийняття на пiдставi такої оцiночної iнформацiї адекватних управлiнських рiшень надають змогу здiйснити заходи, спрямованi на полiпшення структури балансу, зменшення низьколiквiдних активiв, що, в свою чергу, сприяє змiцненню фiнансового стану Товариства.
Облiкова полiтика Товариства в частинi методiв оцiнки активiв та зобов’язань, їх переоцiнки, створення технiчних резервiв реалiзується вiдповiдно до чинного законодавства, нормативних документiв, МСБО , внутрiшнiх правил i положень Товариства.
Для ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi активи Товариства оприбутковуються та вiдображаються - основнi засоби, нематерiальнi активи та iншi оборотнi активи – за сумою сплачених за них коштiв та їх еквiвалентiв (iсторичною собiвартiстю або первiсною вартiстю).
Зобов’язання Товариства оприбутковуються та вiдображаються за сумою коштiв чи їх еквiвалентiв, якi пiдлягають сплатi для погашення зобов'язань у процесi звичайної господарської дiяльностi.
Пiд термiном “методи оцiнки” розумiється не тiльки грошова вартiсть, за якою актив (зобов’язання) враховується в балансi Товариства, а й реальна можливiсть повернення вкладених у даний актив коштiв та одержання вiдповiдних доходiв у визначенi строки. У залежностi вiд стану активу та фiнансового стану контрагента за вiдповiдною операцiєю такий актив визнається як стандартний чи нестандартний (прострочений, сумнiвний, безнадiйний) i пiд нього формується резерв для вiдшкодування можливих втрат.
Вартiсть активiв змiнюється внаслiдок коливання ринкових цiн, курсiв iноземних валют, фiзичного та морального зносу, iнших об’єктивних факторiв. Товариство проводить переоцiнку окремих статей активiв до їх справедливої (ринкової) вартостi у порядку, визначеному чинним законодавством та внутрiшнiми документами Товариства.
Оцiнка (переоцiнка) активiв та зобов'язань можуть бути вiдображенi в облiку рiзними способами, вiдповiдно до нормативних актiв з питань ведення бухгалтерського облiку, а саме:
• коригуванням вiдповiдної статтi балансового звiту;
• переоцiнкою статей балансу в iноземнiй валютi, за виключенням немонетарних, за офiцiйним валютним курсом;
• формуванням спецiальних резервiв у нацiональнiй валютi.
У Товариствi здiйснюється постiйний контроль за достовiрною оцiнкою активiв i зобов’язань.
Не рiдше нiж раз на рiк в Товариствi, згiдно наказу та Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та рахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 № 69 - проводиться iнвентаризацiя всiх активiв та зобов’язань
.
4. Загальнi положення щодо облiкових полiтик
Основа формування облiкових полiтик
Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки» та iнших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти», який застосовується Товариством ранiше дати набуття чинностi.

Форма та назви фiнансових звiтiв
Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi».
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових активiв:
• фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку;
• фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових зобов'язань:
• фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою собiвартiстю;
• фiнансовi зобов'язання, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках.
Еквiваленти грошових коштiв – це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.
Оцiнка грошових коштiв, якi знаходяться в касi та на рахунках у банку є однаковою. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi вiдображаються в бухгалтерському облiку за номiнальною вартiстю.
Монетарнi статтi – це статтi балансу, якi розкривають iнформацiю про грошовi кошти, а також про такi активи та зобов’язання, якi будуть отриманi або оплаченi у фiксованiй (визначенiй) сумi грошей або їх еквiвалентiв.
Отриманi в результатi перерахунку курсовi рiзницi вiдображаються у складi операцiйних доходiв або витрат у тому звiтному перiодi, до якого належить дата

розрахунку.
Облiк грошових коштiв в Товариствi органiзований таким чином, щоб у будь-який момент часу можна було визначити платоспроможнiсть Товариства, вiдслiдкувати залишки коштiв, а також рух та напрям їх використання.
Облiк грошових коштiв в Товариствi ведеться в розрiзi валют, в розрiзi банкiв, в яких вiдкритi поточнi та депозитнi рахунки. Депозитнi рахунки в Товариства облiковуються ще й в розрiзi договорiв.
Звiт про рух грошових коштiв вiдображає грошовi потоки протягом перiоду згiдно з подiлом дiяльностi на операцiйну, iнвестицiйну та фiнансову. Це дає змогу користувачам оцiнювати вплив цих видiв дiяльностi на фiнансовий стан Товариства i суму його грошових коштiв та їх еквiвалентiв.
Iнформацiя про грошовi потоки Товариства, що звiтує, протягом певного перiоду також допомагає користувачам оцiнити здатнiсть Товариства генерувати майбутнi чистi надходження грошових коштiв. Вона вказує на те, як Товариство, що звiтує, отримує та витрачає грошовi кошти, в тому числi iнформацiя про його позики та погашення боргу, дивiденди у грошовiй формi або iнший розподiл грошових коштiв iнвесторам, та iншi чинники, що можуть впливати на лiквiднiсть або платоспроможнiсть Товариства. Iнформацiя про грошовi потоки допомагає користувачам зрозумiти дiяльнiсть Товариства, що звiтує, оцiнити його фiнансову та iнвестицiйну дiяльнiсть, оцiнити його лiквiднiсть або платоспроможнiсть та пояснити iншу iнформацiю про фiнансовi результати.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть – це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб’єкта господарювання.
Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.
Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об'єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Дебiторська заборгованiсть може бути нескасовно призначена як така, що оцiнюється за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть оцiнки чи визнання (яку iнколи називають «неузгодженiстю облiку»), що iнакше виникне внаслiдок оцiнювання активiв або зобов’язань чи визнання прибуткiв або збиткiв за ними на рiзних пiдставах.
Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.
У разi змiн справедливої вартостi дебiторської заборгованостi, що мають мiсце на звiтну дату, такi змiни визнаються у прибутку (збитку) звiтного перiоду.

Зобов'язання.
Поточнi зобов’язання – це зобов’язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак:
• Товариство сподiвається погасити зобов’язання або зобов’язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду;
• Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.
Поточнi зобов’язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов’язань.
Первiсно зобов’язання визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Визнання та оцiнка основних засобiв
Основнi засоби облiковуються за моделлю собiвартостi згiдно МСБО 16 «Основнi засоби», яка полягає в наступному: Пiсля первiсного визнання об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення, визнаних згiдно МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв».
Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6000 грн.
Подальшi витрати.
Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв.
Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом.
Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення амортизуються протягом термiну їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Оподаткування
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.
Зобо’язання
Зобо’язання довгостроковi та поточнi вiдображаються у балансi окремо.
Страховi зобов’язання (страховi резерви)
Облiк технiчних резервiв в Товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до чинного законодавства України та регламентується Законом України «Про страхування», Розпорядженням Держфiнпослуг вiд 17.12.2004 № 3104 "Про затвердження Правил формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя" та не суперечить вимогам МСФЗ 4 «Страховi контракти».
Страховi резерви - величина, яка визначає грошову оцiнку зобов'язань страховика за договорами страхування (перестрахування), розрахована вiдповiдно до вимог законодавства з метою забезпечення майбутнiх страхових виплат залежно вiд видiв страхування ( перестрахування).
Для забезпечення виконання зобов’язань за договорами страхування Товариством створюються такi тезнiчнi резерви:
- Резерв незаробленої премiї, РНП (Unearned premium reserve, UPR) включає частки вiд сум надходжень страхових платежiв (страхових внескiв, страхових премiй), що вiдповiдають страховим ризикам, якi не минули на звiтну дату. Розрахунок резерву незароблених премiй здiйснюється за кожним видом страхування окремо. Загальна величина резерву незароблених премiй дорiвнює сумi резервiв незароблених премiй, розрахованих окремо за кожним видом страхування.
Товариство застосовує Метод 1/365 ("pro rata temporis")

- Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв (Reported but not settled claims reserve, RBNS), - оцiнка обсягу зобов'язань страховика для здiйснення виплат страхових сум (страхового вiдшкодування) за вiдомими вимогами страхувальникiв, включаючи витрати на врегулювання збиткiв (експертнi, консультацiйнi та iншi витрати, пов'язанi з оцiнкою розмiру збитку), якi не оплаченi або оплаченi не в повному обсязi на звiтну дату та якi виникли в зв'язку зi страховими подiями, що мали мiсце в звiтному або попереднiх перiодах, та про факт настання яких страховика повiдомлено вiдповiдно до вимог законодавства України та/або умов договору. Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв, визначається Товариством за кожним видом страхування з урахуванням умов вiдповiдних договорiв на пiдставi вiдомих вимог страхувальникiв, отриманих у будь-якiй формi (письмова заява, факсимiльне повiдомлення тощо), у залежностi вiд сум фактично зазнаних або очiкуваних страхувальниками збиткiв (шкоди) у результатi настання страхового випадку та щодо яких ще не прийнято рiшення про повну або часткову вiдмову у виплатi страхових сум. Величина резерву заявлених, але не виплачених збиткiв визначається як сума резервiв заявлених, але не виплачених збиткiв, розрахованих за всiма видами страхування.
-Резерв збиткiв, що виникли, але не були заявленими, РВНЗ (Incurred but not reported reserve, IBNR) - резерв для облiку претензiй по страхових подiях, якi вiдбулися до звiтної дати, але ще не були до цiєї дати пред'явленi страховиковi. У випадку перестрахування, резерв необхiдний також для претензiй, що зачiпають iнтереси перестраховика. Товариство використовує метод фiксованого вiдсотка (у розмiрi 10 % вiд заробленої страхової премiї з попереднiх чотирьох кварталiв).
- Резерв коливань збитковостi (Equalization reserve) призначений для компенсацiї виплат страховика, що пов'язанi з вiдшкодуванням збиткiв, у разi, якщо фактична збитковiсть за видами страхування у звiтному перiодi перевищує очiкуваний середнiй рiвень збитковостi, узятий за основу при розрахунку тарифної ставки за цими видами страхування.
МСФЗ 4 визначено, що страховик не повинен визнавати як зобов’язаннябудь – якi резерви щодо ймовiрних майбутнiх страхових виплат, якщо такi страховi виплати виникають за страховими контрактами, якi не iснують на кiнець звiтного перiоду(такi як резерв катастроф та коливання збитковостi)(параграф 14 а).МСФЗ4). Крiм того даним параграфом передбачено необхiднiсть проведення перевiрки адекватностi зобов’язань.
На кiнець кожного звiтного перiоду проводиться оцiнка адекватностi своїх визнаних зобов’язань, використовуючи для цього поточнi оцiнки майбутнiх грошових потокiв за своїми страховими контрактами.
Оцiнку адекватностi зобов’язань Компанiї проводить сертифiкований актуарiй . Для оцiнки адекватностi проводить LAT-тест, який порiвнює суму технiчних резервiв, вiдображених у звiтностi та суму резерву збиткiв очiкуваних виплат за прийнятою вiдповiдальнiстю, майбутнiх прогнозованих витрат на дiючi полiси.
Результат тесту адекватностi сформованих резервiв засвiдчує, що сформованi резерви є адекватними для покриття збиткiв за договорами, що дiють на 31.12.2015 року.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Виплати працiвникам
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.
Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв облiку, облiк доходiв та витрат регулюється:
• Концептуальною основою складання та подання фiнансової звiтностi;
• МСБО 18 «Дохiд»;
• МСФЗ 4 «Страховi контракти».
Доходи та витрати в Товариствi облiковуються за принципом вiдповiдностi - при цьому доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi в момент їх виникнення, незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв за винятком доходу вiд виставлених регресних вимог, який визнається у фiнансовiй звiтностi за датою надходження грошових коштiв на рахунок Товариства.

Визначення, оцiнка та визнання доходу
Дохiд – це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi Товариства, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу.
У бухгалтерському облiку Товариства сума доходу оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої компенсацiї або компенсацiєю, яка має бути отримана, в сумi грошових коштiв чи їх еквiвалентiв.
Дохiд визнається, коли iснує надходження економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити.
Класифiкацiя доходiв
В Товариствi затверджено наступний класифiкатор доходiв для використання його в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi:
• чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
• iншi операцiйнi доходи;
• iншi фiнансовi доходи;
• iншi доходи.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) – дохiд вiд реалiзацiї страхових послуг облiковується в Товариствi за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї . Датою нарахування доходу вiд реалiзацiї страхових послуг є дата виникнення зобов’язань, тобто дата набрання чинностi договором страхування.
До чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) належать:

- нарахованi страховi платежi (страховi внески, страховi премiї) за договорами страхування , перестрахування, зменшенi на частки страхових платежiв, якi повертаються страхувальникам та премiї, переданi в перестрахування з врахуванням змiни РНП та часток перестраховикiв в РНП;
До iнших операцiйних доходiв належать:

- комiсiйнi винагороди за договорами-дорученнями з iншими страховими компанiями;
- доходи вiд часток страхових вiдшкодувань, якi компенсованi перестраховиками;
- доходи вiд отриманих регресних вимог;
- доходи вiд списання кредиторської заборгованостi;
- доходи вiд курсових рiзниць та отриманi штрафи, пенi.
Вiдображення в облiку регресних вимог
До iнших операцiйних доходiв Товариство вiдносить також суми, що отримуються в результатi реалiзацiї переданого страхувальником або iншою особою права вимоги до особи, вiдповiдальної за заподiянi збитки (далi по тексту – регреснi вимоги).
Пiдставою для подання Товариством регресних вимог є фактична виплата страхових вiдшкодувань за договорами добровiльного страхування наземного транспорту, добровiльного страхування майна , обов’язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв , де у Товариства, як у Страховика виникає право регресу у вiдповiдностi до ст. 27 ЗаконуУкраїни "Про страхування" та ст. 38 Закону України "Про обов’язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв" , Договору страхування тощо.
Сума регресної вимоги включає в себе суму фактично виплаченого страхового вiдшкодування та витрат на врегулювання страхового випадку (компенсацiя витратна експертне дослiдження, судовий збiр).
Витрати – це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Класифiкацiя витрат
В Товариствi затверджено наступний класифiкатор витрат для використання його в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi:
• собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
• чистi понесенi збитки за страховими виплатами;
• адмiнiстративнi витрати;
• витрати на збут;
• iншi операцiйнi витрати;
• фiнансовi витрати;
• iншi витрати ;
До складу собiвартостi реалiзованих страхових послуг належать:
• витрати на експертне дослiдження об’єкта страхування;
• iншi витрати на врегулювання збиткiв;
• послуги асистансу.

До чистих понесених збиткiв за страховими виплатами належать:
• виплата страхових вiдшкодувань;

Умовнi зобов'язання та активи.
Товариство не визнає умовнi зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан Товариства. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.
5. Аналiтична iнформацiя .
Аналiтична iнформацiя за окремими статтями Балансу станом на 31.12.2015 р.
Група Основних засобiв «Будинки i споруди» вiдображається у фiнансовiй звiтностi за справедливою вартiстю, всi iншi групи вiдображаються за вартiстю придбання за мiнусом накопиченого зносу.
Станом на 31.12.2015 р. на балансi Товариства вiдображенi наступнi основнi засоби
- Земельна дiлянка - 70 тис. грн..
- Будiвлi та споруди - 12593 тис. грн.
- Транспортнi засоби - 455 тис. грн..
- Iнструменти, прилади,iнвентар – 80 тис. грн..
Разом залишкова вартiсть основних фондiв становить – 13198 тис. грн.. -
В першому кварталi 2015 р. Товариство провело дооцiнку будiвель та споруд.
Нематерiальнi активи представленi:
- Безстроковi лiцензiї на страхову дiяльнiсть
- Програмне забезпечення.
Вартiсть нематерiальних активiв 262 тис. грн..Амортизацiя на лiцензiї по страховiй дiяльностi не нараховується, оскiльки неможливо визначити термiн їх використання.
Вартiсть запасiв на 31.12.2016 р. становить 153 тис. грн..
Дебiторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю складає 203 тис. грн.., у склад iншої дебiторської заборгованостi 635 тис грн..входять: неповернутi депозити, регреснi вимоги, позики спiвробiтникам.
Грошовi кошти представленi коштами на поточних рахунках та депозитних рахунках в сумi 8912 тис грн., в т.ч. готiвка в касi в розмiрi 3 тис. грн..Основнi банки , у яких Товариство розмiщує свої кошти є: ПАТ «Кредобанк», ПАТ «Укрексiмбанк», КБ «Львiв», ПАТ «Унiверсал банк».
Статутний капiтал Товариства на кiнець 2015р. складає 22400 тис. грн.. У 2015 р. було проведено збiльшення Статутного капiталу шляхом збiльшення номiнальної вартостi акцiй.
Капiтал у дооцiнках станом на 31.12.2015 р. складає 7702 тис. грн.. – це дооцiнка активiв(основних засобiв).
Резервний капiтал складає 15 тис. грн. i формується згiдно установчими документами.
Нерозподiлений прибуток на 31.12.2015 р. Складає 2875 тис. грн..
Станом на 31.12,2015 р. Товариство має довгостроковi зобов’язання по позицi в розмiрi 6711 тис. грн..
Величина страхових резервiв та частка перестраховикiв у страхових резервах вiдображаються за окремими статтями балансуТовариства як зобов’язання. I складають:
- резерв незароблених премiй – 4003 тис. грн.
- резерв заявлених, але не виплачених збиткiв – 901 тис. грн.
- резерв збиткiв якi вiдбулись , але не заявленi – 1061 тис. грн.
- частка перестраховика в резервi незароблених премiй – 131 тис грн..
- частка перестраховика в резервах заявлених. Але не виплачених збиткiв – 8 тис. грн..
Товариство формує резерв забезпечення виплат персоналу, який на кiнець звiтного перiоду складає 24 тис. грн..
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги складає – 27 тис. грн.., за страховою дiяльнiстю - 105 тис грн..
Аналiтична iнформацiя за окремими статтями Звiту про фiнансовi результати станом на 31.12.2015р.
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв , робiт, послуг)
Вiдображено заробленi страховi платежi звiтного перiоду по дiючим договорам страхування – розрахункова величина (рiвна сумi страхових премiй по дiючим договорам – 11704тис.грн. за мiнусом страхових премiй, переданих в перестрахування – 702 тис.грн., мiнус змiни РНП – 344 тис.грн. та плюс частки престраховикiв в РНП – 26 тис.грн.).
Собiвартiсть реалiзованих послуг та чистi понесенi збитки за страховими виплатами 3415 тис. грн.. включають у себе лiквiдацiйнi , тобто витрати, якi пов’язанi з врегулюванням збиткiв (судовi, асистанськi, експертнi послуги), страховi вiдшкодування .
Iншi операцiйнi доходи
До iнших операцiйних доходiв вiдносяться доходи пов’язанi з операцiйною (страховою) дiяльнiстю, а саме: дохiд вiд надання послуг для iнших страховикiв; частки страхових виплат i вiдшкодувань, компенсованi перестраховиками ; регреснi доходи; дохiд вiд курсової рiзницi.

Адмiнiстративнi витрати
Вiдображаються витрати, пов’язанi з управлiнням та обслуговуванням Товариства, а саме: заробiтна плата персоналу, утримання примiщення, амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв, юридичнi послуги, матерiальне забезпечення та iншi послуги.

Витрати на збут
Вiдносяться витрати, пов’язанi з укладання (пролонгацiєю) договорiв страхування та перестрахування, витрати на рекламу та маркетинг.
Iншi операцiйнi витрати
Вiдображаються витрати, пов’язанi з операцiйною (страховою) дiяльнiстю: вiдрахування до резервiв збиткiв; створення резервiв сумнiвних боргiв, членськi внески та вiдрахування до резервних фондiв, юридичнi послуг по регрес нiй дiяльностi, втрати вiд курсової рiзницi.
Iншi фiнансовi доходи
Вiдображенi нарахованi вiдсотки по депозитним договорам та на залишки по поточних рахунках, виплаченi дивiденди, а також iнвестицiйний дохiд по централiзованому фонду Товариства, який розмiщений у МТСБУ.
Iншi доходи та витрати
Вiдображено собiвартiсть реалiзованих фiнансових iнвестицiй, а саме частки ТОВ «Вiг Фiнанс» та продаж автомобiля.
Податок на прибуток

Вiдображена сума нарахованих податкових зобов’язань на дохiд вiд страхової дiяльностi за ставкою 3 % - 351 тис. грн.. та податок на прибуток за ставкою 18%, який обчислюється як фiнансовий результат до оподаткування i становить – 145 тис. грн.

Аналiтична iнформацiя за окремими статтями Звiту про рух грошових коштiв на 31.12.2015 р.
Звiт про рух грошових коштiв складається прямим методом. Головною цiллю складання Звiту про рух грошових коштiв являється аналiз змiн, якi виникли в грошових коштах Товариства на протязi року, а також аналiз впливу на цi змiни рiзних господарських операцiй.

Аналiтична iнформацiя за окремими статтями Звiту про власний капiтал на 31.12.2015 р.
Управлiння капiталом.
Полiтика Товариства передбачає пiдтримку стабiльного рiвня капiталу з метою забезпечення належної довiри з боку iнвесторiв, власникiв полiсiв та iнших учасникiв 12 ринку, а також для забезпечення стiйкого розвитку господарської дiяльностi у майбутньому. Здiйснюючи управлiння капiталом, Товариство має на метi:
• виконання вимог щодо капiталу, якi встановлює регулятор ринку страхування, на якому Товариство здiйснює свою дiяльнiсть;
• збереження здатностi Товариства продовжувати безперервну дiяльнiсть, що передбачає спроможнiсть i надалi забезпечувати доходи для акцiонерiв та вигоди для iнших зацiкавлених осiб;
• забезпечення адекватного доходу для акцiонерiв, визначаючи цiни страхування пропорцiйно рiвню ризику.
Товариство повинне виконувати вимоги щодо платоспроможностi страхових компанiй, якi є чинними в Українi. Товариство проводить необхiдне тестування з метою забезпечення постiйного та повного виконання цих вимог, серед яких є вимога щодо утримання надлишку фактичного запасу платоспроможностi (нетто-активiв) порiвняно з розрахованим нормативним запасом платоспроможностi. Фактичний запас платоспроможностi (нетто-активи) дорiвнює рiзницi мiж сукупними активами за вирахуванням нематерiальних активiв та загальною сумою зобов’язань, включаючи страховi резерви. Товариство дотримувалось усiх зовнiшньо встановлених вимог до капiталу станом на початок звiтного перiоду 01 сiчня 2015 р., та на кiнець звiтного 31 грудня 2015 року.
Протягом звiтного перiоду Товариство не змiнювало свiй пiдхiд до управлiння капiталом. У примiтках до фiнансової звiтностi за 2015 рiк у вiдповiдностi до «Звiту про власний капiтал» Товариством розкривається наступну iнформацiю: у 2015 р. було збiльшено Статутний фонд шляхом збiльшення номiнальної вартостi акцiй, вiдповiдно станом на 31.12.2015 року розмiр статутного фонду становить 22400 тис. грн. Станом на 31.12.2015 року розмiр чистого прибутку за звiтний перiод складає 309 тис. грн. У звiтi про власний капiтал показано дооцiнку необоротних активiв на суму 7702 тис. грн.

6.Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони
До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами належать:
• пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
• асоцiйованi компанiї;
• спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
• члени провiдного управлiнського персоналу Товариства;
• близькi родичi особи, зазначеної вище;
• компанiї, що контролюють Товариства, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;
• програми виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв Товариства або будь-якого iншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства.
По’язана сторона надавала Товариству довгостроковi позики .
7.Процедура управлiння ризиками
Товариство, як страхова компанiя видiляє два видами ризикiв: тi, якi надходять вiд страхувальникiв, i тi, що обумовленi її дiяльнiстю. Ризик страхувальника - невизначена можливiсть появи збиткiв (втрат, пошкоджень та знищення), вимiряного в грошовому виразi. Ризик страховика - невизначена можливiсть недостатностi коштiв страхової компанiї для виконання своїх фiнансових зобов'язань. Використовуются для аналiзу такi фактори ризику: - страховий ризик; ринковий ризик; кредитний ризик; ризик лiквiдностi; операцiйний ризик; груповий ризик; системний ризик. - Iнвестицiйнi ризики (ризики, пов'язанi iз активами) - це рiзнi ризики, якi прямо чи опосередковано пов'язанi зi спроможнiстю управляти активами. Джерелом покриття iнвестицiйних ризикiв є власнi вiльнi кошти та резерви, передбаченi його органiзацiйно-правовою формою. До не фiнансових ризикiв вiдносить ризик репутацiї страховика, юридичний ризик порушення або недотримання вимог нормативно-правових актiв, законодавства, угод, стратегiчний ризик неправильних управлiнських рiшень, операцiйно-технiчний ризик. Процес управлiння такими ризиками зводиться до їх мiнiмiзацiї.
Управлiння фiнансовими ризиками
Фiнансовi ризики (ризик лiквiдностi, змiни процентної ставки, валютний, ринковий ризик, ризик втрати майна та iн.) оптимiзуються. До фiнансового ризику вiдносить технiчний ризик страховика, який визначається як ймовiрнiсть того, що розмiр виплат буде бiльшим за суму зiбраних страхових премiй, яких буде недостатньо для покриття витрат страхової органiзацiї У Товариства вiдсутнiй кредитний ризик, ризик лiквiдностi та ринковий ризик, оскiльки всi укладенi договори страхування за результатами тестування визнанi страховими контрактами, в зв’язку з вiдсутнiстю вбудованих похiдних iнструментiв, вiдсутнi непогашенi кредитнi залишки, та вiдсутня залежнiсть вiд процентних ставок, якi великою мiрою залежать вiд загальних та специфiчних ринкових змiн..
Управлiння страховими ризиками
Здiйснюється управлiння страховим ризиком. Всi договори, за якими страхова сума за окремим предметом договору страхування перевищувала 10 вiдсоткiв суми сплаченого Статутного капiталу i сформованих вiльних резервiв та страхових резервiв, були перестрахованi. Операцiї з перестрахування з перестраховиками-резидентами здiйснювались з урахуванням їх платоспроможностi та згiдно з Законом України "Про страхування", а значне перевищення фактичного запасу платоспроможностi Товариства над розрахунковим нормативним дає змогу прогнозувати повне виконання зобов'язань за цими операцiями. Ключовими характеристиками системи врегулювання страхових ризикiв (страхових випадкiв) є: безперервнiсть, оперативнiсть i об'єктивнiсть (документальнiсть). Управлiння страховим ризиком здiйснюється завдяки поєднанню андерайтингових полiтик, принципiв цiноутворення, створення резервiв та перестрахування. Особлива увага придiляється забезпеченню того, щоб сегмент клiєнтiв, який купує страховий продукт, вiдповiдав основним припущенням щодо клiєнтiв, сформованим пiд час розробки цього продукту та визначення його цiни. Концентрацiя страхового ризику вiдсутня.
8. Подiї пiсля дати балансу.
На дату подання звiтностi не вiдбувалися подiї, якi б суттєво вплинули на фiнансовий результат за 2015 р.

Фiнансова звiтнiсть ПрАТ АСК «Скрбниця», що складена згiдно МСФЗ надає iнформацiю про фiнансове становище , результати дiяльностi та рух грошових коштiв Товариства , яка є корисною для широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.



Голова Правлiння Челак А.Я.
Клименко I.М.
Головний бухгалтер